В мае 2019 г. АО «Гамма» принимала деловых...
Условие задачи
В мае 2019 г. АО «Гамма» принимала деловых партнеров - представителей организаций-заказчиков, прибывших для переговоров с целью поддержания взаимного сотрудничества.
Участники переговоров посетили ресторан, визит в который организован и оплачен организацией «Гамма». Для этих целей подотчетному лицу из кассы организации было выдано 50 000 руб. Фактически сумма представительских расходов составила 48 800 руб., что подтверждается счетом ресторана и кассовым чеком (сумма НДС не выделена). После утверждения авансового отчета (25 мая 2019 г.) остаток денежных средств в размере 1 200 руб. возвращен подотчетным лицом в кассу. Других представительских расходов за период январь - июль у организации не было.
Отчетными периодами по налогу на прибыль для организации являются календарные месяцы. Сумма расходов на оплату труда, которую организация «Гамма» признает ежемесячно в налоговом учете, составляет 175 000 руб. В каком порядке представительские расходы, понесенные организацией «Гамма», должны учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль в мае, июне и июле 2019 г. Ответ обоснуйте ссылкой на соответствующие статьи НК РФ.
Добавлено: 2025-09-01 22:09:37
Решение
Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ, представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4% от расходов на оплату труда за этот период.
Отчетным периодом по налогу на прибыль для организации являются календарные месяцы. Следовательно, норматив для представительских расходов рассчитывается ежемесячно.
Метод решения
Расчет представительских расходов в пределах норматива, установленного НК РФ (4% от расходов на оплату труда за отчетный период), с распределением фактической суммы расходов по месяцам.
Что будет в полном решении
Расчет ежемесячного норматива представительских расходов и распределение фактической суммы расходов (48 800 руб.) по месяцам (май, июнь, июль) для признания в налоговом учете.
Часто задаваемые вопросы
Вы можете оплатить с помощью банковской карты или любого доступного способа. Сразу после оплаты решение откроется на странице и придет на ваш email.
Решение доступно мгновенно после оплаты.
Да, после завершения платежа вы получите электронный чек на указанный email.
Попробуйте повторить платеж или свяжитесь с нашей поддержкой, мы поможем решить проблему.